Отчет о финансовых результатах: что это, как составить, методы проведения анализа
В статье разберёмся:
что такое отчёт о финансовых результатах и для чего он нужен;
что отражают в отчёте о финансовых результатах;
по какой форме нужно составлять отчёт о финансовых результатах;
как правильно заполнять строки отчёта о финансовых результатах;
как провести анализ отчёта вертикальным и горизонтальным методом.
Что такое отчёт о финансовых результатах
Отчет о финансовых результатах (форма №2) — это документ обязательной бухгалтерской отчётности, который представляет подробную информацию о финансовых показателях и результативности организации за определенный период времени, обычно год.
Для чего нужен отчёт о финансовых результатах
Отслеживания и оценки финансовой производительности организации: Отчет о финансовых результатах позволяет узнать о текущем состоянии финансов организации, ее доходах, расходах, прибыли или убытках. Это помогает руководству принимать взвешенные финансовые решения и анализировать эффективность предпринятых действий.
Формирования отчетности для заинтересованных сторон: Отчет о финансовых результатах является важной частью отчетности организации и предоставляется заинтересованным сторонам, таким как акционеры, инвесторы, кредиторы и государственные органы. Он позволяет им оценить финансовую устойчивость и прибыльность организации, принять решение о дальнейшем взаимодействии с ней.
Соблюдения законодательных требований: В большинстве стран существуют юридические требования к представлению отчетности организаций, включая отчет о финансовых результатах. Он должен быть составлен в соответствии с определенными стандартами бухгалтерского учета и представлен в установленные сроки. Такие отчеты помогают обеспечить прозрачность финансовой деятельности организации и ее соответствие законодательству.
В целом, отчет о финансовых результатах является важным инструментом для анализа и оценки финансовой производительности организации, информирования заинтересованных сторон и соблюдения законодательных требований.
Что отражает отчёт о финансовых результатах
Отчет о финансовых результатах отражает финансовую производительность организации за определенный период времени. В отчете включаются различные показатели, которые помогают оценить финансовое состояние и результативность деятельности компании. Вот некоторые из ключевых показателей, которые отражаются в отчете о финансовых результатах:
Выручка - общая сумма денег, полученная от продажи товаров или услуг.
Операционная прибыль - разница между выручкой и операционными расходами, отражает прибыльность основной деятельности компании.
Чистая прибыль - оставшаяся прибыль после учета всех расходов, включая налоги и проценты.
Рентабельность продаж - отношение прибыли к выручке, отражает эффективность использования ресурсов компании.
Доходы от инвестиций - прибыль, полученная от инвестиций, таких как акции или облигации.
Долги и обязательства - сумма долговой нагрузки, которую компания несет перед своими кредиторами.
Денежные потоки - движение денежных средств внутри компании, включая поступления от продаж и расходы на операционную деятельность.
Отчет о финансовых результатах также может содержать анализ финансовых показателей и деловые отчеты, которые помогают интерпретировать информацию и принимать решения в отношении финансовой стратегии компании.
Как составить отчёт о финансовых результатах
Отчет о финансовых результатах должен включать следующую информацию:
Заголовок отчета: «Отчет о финансовых результатах» или «Financial Results Report».
Введение: Краткий обзор текущего финансового состояния компании. Укажите основные финансовые показатели, такие как выручка, общие расходы, чистая прибыль и т. д.
Выручка: Укажите выручку, полученную компанией за отчетный период. Разбейте выручку на основные категории, такие как продажи товаров или услуг, арендная плата, проценты, дивиденды и т. д.
Расходы: Разбейте общие расходы компании на категории, такие как материалы, заработная плата, арендная плата, налоги, маркетинг и реклама, иные операционные расходы и т. д.
Прибыль: Укажите чистую прибыль компании за отчетный период. Разбейте ее на основные категории, такие как операционная прибыль, прибыль от продажи активов, инвестиционная прибыль и т. д.
Состояние активов и обязательств: Укажите общую стоимость активов, которыми владеет компания, и общую сумму обязательств, которые она имеет. Разделите активы на основные категории, такие как денежные средства, недвижимость, оборудование, акции и т. д. Разделите обязательства на категории, такие как кредиты, задолженности поставщикам, задолженности по налогам и т. д.
Финансовые показатели: Укажите финансовые показатели, такие как чистая прибыль, рентабельность активов, рентабельность продаж, коэффициент текущей ликвидности и т. д. Сравните их с предыдущими периодами или с отраслевыми средними значениями, чтобы оценить финансовую эффективность компании.
Результаты аудита: если отчет прошел аудит, укажите имя и квалификацию аудитора, а также результаты аудита. Укажите, если аудитор выявил какие-либо проблемы или рекомендации.
Заключение: Составьте краткий обзор основных результатов отчета и их значимость для компании. Укажите какие-либо планы или действия, которые можно предпринять на основе полученной информации.
Подпись и дата: Подпишите отчет и укажите дату его подписания.
Важно помнить, что отчет о финансовых результатах должен быть понятным и понятным для широкой аудитории, включая стейкхолдеров, инвесторов и руководство компании. Он должен быть написан с использованием ясного и доступного языка, и содержать все необходимые детали и числа, чтобы предоставить полную картину финансового состояния компании.
Как провести анализ отчёта о финансовых результатах
Анализ отчета о финансовых результатах может проводиться с использованием различных методов. Некоторые из них включают:
Горизонтальный анализ: сравнение финансовых показателей отчета за несколько периодов для определения трендов и изменений. Это поможет выявить рост или снижение прибыли, активов, долгов и т.д.
Вертикальный анализ: определение процентного соотношения каждого показателя к общей сумме в отчете. Например, можно вычислить долю расходов на заработную плату в общих расходах компании.
Показатели рентабельности: вычисление таких показателей, как чистая рентабельность, операционная рентабельность, рентабельность активов и пр., чтобы оценить финансовую эффективность бизнеса.
Анализ уровня ликвидности: оценка платежеспособности компании, путем расчета таких показателей, как текущая и быстрая ликвидность. Это позволяет определить, насколько компания способна покрывать свои текущие обязательства.
Долгосрочный анализ: оценка финансовой устойчивости компании, включая анализ долга, кредитного рейтинга, доли собственных средств и т.д. Это поможет определить, насколько компания защищена от финансовых рисков.
Сравнительный анализ: сравнение финансовых показателей компании с конкурентами в отрасли, чтобы определить ее относительную позицию на рынке и конкурентное преимущество.
Каждый из этих методов имеет свои преимущества и недостатки и может быть использован в зависимости от конкретных целей и требований анализа. Рассмотрим наиболее распространенные методы анализа отчета о финансовых результатах.
Горизонтальный анализ
Горизонтальный анализ отчета о финансовых результатах (горизонтальный анализ по разделам) представляет сравнение финансовых показателей и показателей эффективности между периодами. В данном анализе мы сравниваем текущий отчет о финансовых результатах с предыдущими годами или периодами, чтобы определить изменения в финансовом положении и результативности организации. Для проведения горизонтального анализа отчета о финансовых результатах необходимо проанализировать различные ключевые показатели, такие как выручка, прибыль, затраты и прочие расходы.
Основные шаги горизонтального анализа отчета о финансовых результатах включают:
Выбор периодов для сравнения: Определение периодов, которые будут использоваться для анализа. Чаще всего выбираются последние несколько отчетных периодов, чтобы определить динамику изменения финансовых показателей.
Вычисление изменений: Расчет абсолютных и относительных изменений для каждого показателя. Абсолютное изменение показывает разницу между значениями показателей в различных периодах, а относительное изменение выражает величину изменения в процентном отношении к базовому периоду.
Анализ изменений: Оценка причин, которые могли повлиять на изменения в финансовых показателях. Это может включать изменения в спросе, ценах, конкуренции, операционных процессах и т.д.
Определение тенденций: Определение общих тенденций изменения показателей в различных периодах. Можно выделить положительные и отрицательные тенденции, чтобы оценить успешность финансовых результатов.
Горизонтальный анализ отчета о финансовых результатах помогает руководству и инвесторам понять, как организация развивается и достигает своих финансовых целей. Этот анализ также может использоваться для прогнозирования будущих показателей и принятия стратегических решений.
Вертикальный анализ
Вертикальный анализ отчета о финансовых результатах представляет собой метод, который используется для оценки процента, который каждая отдельная строка или статья отчета составляет от общего объема данных отчета. Он позволяет анализировать структуру финансовых результатов и определить, какие составляющие (такие как выручка, расходы, прибыль) вносят наибольший вклад в общий финансовый результат компании.
Вертикальный анализ отчета о финансовых результатах проводится путем выражения каждой строки или статьи в процентах от общего объема данных отчета. Например, выручка может составлять 100%, а расходы – 60%. Это позволяет делать сравнение между компаниями или в разные периоды времени, а также определять тенденции и изменения в структуре финансовых результатов.
Вертикальный анализ отчета о финансовых результатах идентифицирует основные факторы, влияющие на финансовое положение и результаты компании. Он помогает выделить основные компоненты доходов и расходов, а также проверить эффективность расходов и рентабельность компании.
Другим важным преимуществом вертикального анализа отчета о финансовых результатах является его способность показать долю каждой составляющей в общей структуре отчета о финансовых результатах. Это позволяет увидеть, какие компоненты имеют наибольшее влияние на общий финансовый результат и где могут быть нарушения или нестыковки в финансовом управлении компании.
Вертикальный анализ отчета о финансовых результатах может быть полезным инструментом для анализа финансовой устойчивости и эффективности компании. Он позволяет видеть, какие составляющие продуктивнее и эффективнее по сравнению с другими. Это может помочь руководству компании принять более обоснованные решения в отношении управления и развития бизнеса.
Остались вопросы? Спросите у нас!
Независимо от размера и характера вашего бизнеса, мы можем удовлетворить все ваши потребности в вопросах финансового управления, от организации управленческого учета до консолидации бухгалтерской (финансовой) отчетности по группе компаний. Чтобы заказать услуги финансового директора, вы можете направить запрос на предоставление коммерческого предложения (КП) по электронной почте «GL Group Consulting» – hello@glgroup.su или позвонить по телефону 8 (800) 555-38-12 – консультация эксперта GL Group, бесплатно!