Что такое БДР и БДДС: в чем разница и как правильно их составлять

Знаете ли вы, что многие компании тратят больше, чем получают? Несмотря на то, что они приносят прибыль, с их банковских счетов часто утекает больше денег, чем поступает на них. Поступая таким образом, они могут оказаться не в состоянии погасить свои финансовые обязательства. Способ избежать этого – составлять финансовые планы и прогнозировать оттоки и притоки денежных средств. Чтобы оставаться платежеспособными, компаниям необходимо составлять бюджет доходов и расходов (БДР) и быть в курсе движения денежных средств – составляя бюджет движения денежных средств (БДДС).

Ежегодно, как правило в конце текущего года все предприятия начинают бюджетный процесс, составляют бюджеты и прогнозы движения денежных средств. Подготовка этих документов имеет важное значение – причина в том, что, если вы не знаете свой ожидаемый доход и связанные с ним расходы, а также пики и спады денежного потока, вам будет трудно успешно управлять своим бизнесом, будь то малый бизнес, владеющий одним объектом недвижимости, сдаваемым в аренду, или крупная корпорация, управляющая многопрофильными активами.

Бюджет доходов и расходов

Бюджет доходов и расходов (БДР) – это форма финансового планирования и прогнозирования. Проще говоря, бюджет - это детализированная сводка вероятных доходов и расходов за определенный период, обычно на двенадцать месяцев вперед. Как правило, БДР создается с использованием электронной таблицы Excel и обеспечивает осязаемую, организованную и легко понятную разбивку того, сколько денег поступает и сколько уходит из бизнеса. Это бесценный инструмент, который поможет руководству компании расставить приоритеты в расходах и помогает управлять финансами — независимо от того, сколько собственных или заемных денежных средств у компании.

Типы бюджетов доходов и расходов

Сбалансированный бюджет – это когда доходы равны расходам.
Профицит бюджета – возникает, когда доходы превышают расходы.
Дефицит бюджета – возникает, когда расходы превышают доходы.

Бюджет движения денежных средств

Денежный поток - это движение денег. Простыми словами, бюджет движение денежных средств (БДДС) – это финансовый инструмент, который помогает определить, когда определенная сумма денежных средств и их эквивалентов переводится в бизнес и из него. С другой стороны, прогноз движения денежных средств – это оценка сроков и сумм притока и оттока денежных средств за определенный период, обычно за двенадцать месяцев. Прогноз движения денежных средств показывает, нуждается ли бизнес в займах, в каком объеме, когда и как он будет погашать кредит. Прогноз движения денежных средств также называется бюджетом движения денежных средств или прогнозом движения денежных средств.

Разница между бюджетом и прогнозом движения денежных средств

Разница между бюджетом и прогнозом движения денежных средств заключается в том, что бюджет будет показывать ожидаемые доходы и расходы за полный отчетный период, в то время как прогноз движения денежных средств будет разбиваться по месяцам, когда вы ожидаете, что деньги действительно будут потрачены или получены.

Как составить бюджет доходов и расходов

Первым шагом в составлении бюджета доходов и расходов является постановка целей по продажам и/или прибыли. Если вы уже занимаетесь бизнесом, возьмите фактические данные бухгалтерского (финансового) учета за предыдущие периоды и используйте их в качестве основы для разработки ваших целевых показателей для определения объема продаж. Для начинающего бизнеса, можно начать с оценки того, какую реальную прибыль вы хотели бы видеть в планируемом году. Причина, по которой вы начинаете с продаж и /или прибыли, заключается в том, что эта информация будет определять остальную часть ваших оценок затрат и капиталовложений.
Второй шаг – определить маржу валовой прибыли. Опять же, это намного проще, если вы уже ведете бизнес. В этом случае оцените стоимость проданных вами товаров (начальные запасы, приобретенные или изготовленные товары, стоимость доставки и т.д.) и вычтите ее из вашего общего дохода от продаж. Обратите внимание, что этот шаг не всегда актуален для всех предприятий.
Третий шаг – это расчет операционных расходов. Опять же, хорошее место для начала – это управленческая отчетность. Управленческая отчетность должна содержать подробный перечень постоянных и переменных расходов, которые вы понесли в течение года, включая прямые расходы, заработную плату, арендную плату, командировки, коммунальные услуги, налоги и т.д. Если вы только начинаете, вам придется провести «мозговой штурм», чтобы убедиться, что вы учитываете все расходы, которые вам придется понести.
Последним шагом в формировании вашего бюджета является просмотр и корректировка цифр. Это достигается путем пересмотра оценок продаж и расходов. После этого вы, скорее всего, захотите вернуться назад и скорректировать свои бизнес-планы, чтобы достичь целевых показателей по прибыли и рентабельности. Это может означать, что в следующем году вы закупите меньше новых расходных материалов или вам, потребуется привлечь новых сотрудников. Учтите эти скорректированные затраты и/или экономию и снова прогоните цифры. Возможно, вам придется стиснуть зубы и обратиться к финансовому директору, чтобы он помог с вашими бюджетными показателями. В любом случае, помните, что важно использовать реалистичные цифры, чтобы ваш бюджет мог помочь в управлении бизнесом.

Бюджет основан на здравом смысле, то есть если в прошлом году вы заработали 1 000 000 руб. дохода, здравый смысл подсказывает, что в следующем году вы не заработаете 20 000 000 руб. Вам лучше всего составить план продаж в диапазоне от 1 280 000 до 1 420 000 руб. Но будьте готовы вносить коррективы в свой бюджет в течении года. Возможно, вы установили слишком высокие показатели продаж, когда экономический спад ударил по вашему сектору экономики в котором вы, работаете. Или, наоборот, вы можете заполучить клиента, который удвоит ваш бизнес.

Как преобразовать бюджет вашего бизнеса в прогноз движения денежных средств

Как указывалось, ранее, бюджет – это подробный свод вероятных доходов и расходов за период, в то время как прогноз движения денежных средств – это денежный поток, основанный на планируемых доходах и расходах.
Первым шагом в преобразовании бюджета в денежные потоки является разбивка доходов от продаж на ожидаемые денежные потоки в каждом месяце. Не забывая о таких циклах, как сезонность. Например, если вы продаете мороженое, то в летние месяцы вы продадите больше, чем в зимние – это факт.
Как только вы узнаете о своих притоках денежных средств, вы сможете рассчитать свои оттоки денежных средств. Не забудьте включить в свой прогноз такие показатели, как налоговые платежи для бизнеса и любых сотрудников, а также налог на добавленную стоимость и капитальные затраты.

Резюме

Планирование и мониторинг бюджетов и прогнозов движения денежных средств помогут вам выявить сверхнормативные расходы, быстро адаптироваться к изменению вашей финансовой ситуации и достичь финансовых целей. Когда вы на самом деле увидите разбивку своих доходов и расходов, вы можете быть удивлены тем, что обнаружите. Этот процесс необходим для полного понимания того, как все может сложиться для бизнеса. Составление бюджета и последующий прогноз движения денежных средств снизят уровень риска кассовых разрывов, и вы сможете осуществлять контроль финансов самостоятельно.

Остались вопросы? Спросите у нас!

Чтобы заказать услуги составления бюджетов и прогнозов движения денежных средств, вы можете направить запрос на предоставление технико-коммерческого предложения (ТКП) по электронной почте hello@glgroup.su или позвонить по телефону 8 (800) 555-38-12

Консультация финансового директора GL Group – бесплатно!