Что такое бизнес-планирование
Бизнес-планирование (business plan) — это процесс формирования бюджетной модели предприятия на определенный период времени — как правило, пять лет. Бюджетная модель (бизнес-план) включает в себя набор бюджетных форм (например: Бюджет доходов и расходов (БДР); Бюджет движения денежных средств (БДДС); Бюджет расходов на персонал (БРП); Бюджет по балансовому листу (ББЛ), Отчет о прибылях и убытках (ПиУ)), которые позволяют наглядно увидеть, насколько быстро компания добьется осуществления намеченных целей.
Что такое бюджетирование
Бюджетирование – это процесс планирования и разработки бюджетов, в результате которого осуществляется контроль исполнения бюджетов, а также проводится план-факт анализ финансово-экономических показателей компании. Бюджеты представляет собой смету доходов и расходов организации, устанавливаемых на определенный временной период - как правило, на год. В связи с тем, что создание бюджетов осуществляется в рамках оперативного планирования, процесс бизнес-планирования и бюджетирования решает следующие задачи:
- обеспечить предприятие необходимым размером выручки, позволяющей вести финансово-хозяйственную деятельность предприятия.
- обеспечить деятельность предприятия необходимыми ресурсами, в том числе производственными, трудовыми и финансовыми.
- распределить загрузку имеющихся ресурсов предприятия.
- спланировать доходную и расходную часть, обеспечивая безубыточную работу компании.
С чего начать
При старте процесса бизнес-планирования важно обеспечить слаженную работу финансово-экономического блока, при этом четко обозначить показатели эффективности для всех подразделений компании. Почему это важно? В большинстве случаев сложности возникают на этапе взаимодействия структурных подразделений с планово-экономическим отделом, как правило это связано с отсутствием Регламента (и/или положения) «О бизнес-планировании», в котором четко определяется перечень бюджетных форм, ответственные за заполнение бюджетных форм, сроки предоставления информации для консолидации бюджетной модели. Чтобы избежать разногласий, на первом этапе предприятие разрабатывает «Положение о бизнес-планировании».
Этап 1. Положение о бизнес-планировании
В положении о бизнес-планировании необходимо описать методологию, методику, порядок проведения бизнес-планирования в компании, участников бюджетного процесса, ответственных лиц (с указанием должности), критерии оценки показателей, входящую и исходящую документации, образцы составления бизнес-плана компании, шаблоны регламентированных форм к заполнению и т.д. Положение о бизнес-планировании позволяет максимально четко прописать все процессы формирования Бюджетной модели, распределить ответственность и отразить все механизмы бюджетного процесса предприятия.
Важно отметить, что процесс бизнес-планирования на предприятии относится к одной из основных управленческих функций, и довольно близко соприкасается со стратегическим планированием. Так, основополагающим инструментом реализации процессов бизнес - планирования является бизнес - план.
Этап 2. Составление бизнес-плана
Бизнес-план — это основа любого бизнеса. На основе бизнес-плана (для проекта, для магазина, для производства) в дальнейшем разрабатываются производственные программы, принимаются бюджеты, определяются ресурсы, необходимые для реализации стратегии компании. Готовый бизнес-план с расчетами позволяет на каждом этапе становления бизнеса использовать бизнес-модель в качестве дорожной карты для структурирования, управления и развития бизнеса. Ваш бизнес-план — это инструмент, который вы будете использовать, чтобы убедить людей в том, что сотрудничество с вами или инвестирование в вашу компанию - разумный выбор.
Составляющие бизнес-плана
Нет правильного или неправильного способа написания бизнес-плана. Важно, чтобы бизнес-план соответствовал отраслевой специфики компании и отражал те данные, которые позволят принимать управленческие решения. В большинстве случаев, бизнес-план (проекта, производства, кафе, ресторана, магазина) включает в себя:
- Направления деятельности компании. Например, перечислить направления деятельности и проекты, в которых участвует компания, а также роль компании на рынке.
- Изменения условий деятельности компании. Например, перечислить основные изменения условий деятельности компании в 2023г. относительно 2022г., определить основные изменения условий деятельности компании на горизонте 2023-2027гг. по сравнению с прошлым бизнес-планом.
- Сценарные условия и целевые ориентиры. Например, перечислить основные сценарные условия и целевые ориентиры, поставленные руководством компании.
- Общая информация. Например, перечислить важные допущения, принятые для целей формирования бизнес-плана (решения Генерального директора, существенные риски, неопределенности, по которым приняты допущения и т.п.).
Все вышеуказанные составляющие бизнес-плана можно условно разделить по классификации бюджетов в следующей последовательности заполнения бюджетных форм:
Выручка / EBITDA
Описываются основные факторы негативной динамики внешней / внутренней выручки (применимо для холдинговой компании) и сравнение с предыдущим бизнес-планом (крупные факторы роста/снижения). Приводятся причины разнонаправленного движения выручки и EBITDA. Если есть убыток в отдельных годах или накопленный убыток предыдущих лет, приводятся описание причин и предложения по выравниванию ситуации.Показатели по направлениям деятельности
Раскрывается динамика влияния выручки по данному конкретному виду деятельности на динамику общей выручки компании. Включает в себя: вид деятельности, выручка, себестоимость, коммерческие расходы, управленческие расходы, прибыль от продаж, динамика выручки сравнение с предыдущим бизнес-планом.Условно-постоянные затраты (УПЗ)
Описываются основные факторы отклонений от прошлогоднего бизнес-плана в части условно-постоянных затрат организации. Кратко описывается динамика распределения условно-постоянных затрат (УПЗ) по консолидируемым компаниям (для холдинговых компаний).Среднесписочная численность, средняя заработная плата и производительность труда
Отражается текущий уровень заполнения вакансий, планируемая среднесписочная численность, средняя заработная плата, производительность труда – как правило, указывается на каждый планируемый период.Бюджет расходов на персонал (БРП)
Отражается информация о планируемых на определенный период затратах на персонал с распределением их по статьям - оплата труда, социальные расходы, страховые взносы.Бюджет доходов и расходов (БДР)
Отражается информация о планируемых на определенный период доходах (выручка) и расходах (себестоимость), определяется размер прибыли (убытка) от продаж, проценты к получению / к уплате (прочие доходы и расходы), налог на прибыль, а также чистая прибыль (убыток) организации.Бюджет движения денежных средств (БДДС)
Отражается информация о планируемом на определенный период движение денежных средств по текущей деятельности, выплаты по текущей деятельности, чистый денежный поток, движение денежных средств по инвестиционной деятельности, движение денежных средств по финансовой деятельности, чистый прирост денежных средств и эквивалентов за период (с учетом депозитов сроком до трех месяцев).Бюджет балансового листа (ББЛ)
Отражается информация о планируемых на определенный период размер активов (внеоборотные активы, оборотные активы) и пассивов (капитал и резервы, целевое финансирование, долгосрочные / краткосрочные обязательства).Этап 3. Контроль исполнения бизнес-плана
Контроль исполнения бизнес-плана осуществляется на основании «Положения о бизнес-планировании», а также иных регламентирующих документов компании, регулирующих процесс исполнения скорректированного сводного и/или консолидированного бизнес-плана по факту 1 квартала, 1 полугодия, 9 месяцев, отчетного года. В рамках данного процесса проводится план-факт анализ исполнения бизнес-плана, осуществляется корректировка (при необходимости) ключевых показателей финансово-хозяйственной деятельности организации.
Остались вопросы? Спросите у нас!
Независимо от размера и характера вашего бизнеса, мы можем удовлетворить все ваши потребности в бухгалтерском (финансовом) учете, от подготовки годовой и периодической консолидированной финансовой отчетности до ведения управленческого учета, управление процессами и бизнесом.
Чтобы заказать бизнес-план, управление процессами бизнес-планирования и/или бюджетирования на предприятии, вы можете направить запрос на предоставление технико-коммерческого предложения (ТКП) по электронной почте «GL Group Consulting» – hello@glgroup.su или позвонить по телефону 8 (800) 555-38-12 – консультация специалиста по бизнес-планированию и бюджетированию GL Group Consulting, бесплатно!
